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環境保護部公告 公告 2010年 第83號

　   為貫徹落實《廢棄電器電子產品回收處理管理條例》，規范和指導地方環境保護主管部門對申請廢棄電器電子產品回收處理基金補貼的處理企業，審核其廢棄電器電子產品無害化處理數量，促進廢棄電器電子產品妥善處理，保障基金使用安全，我部制定了《廢棄電器電子產品處理企業補貼審核指南》?，F予以發布，請各級環境保護行政主管部門參照執行。

　　附件：廢棄電器電子產品處理企業補貼審核指南

　　二○一○年十一月十六日

主題詞：環保 廢棄 電器電子產品 補貼審核 公告

發送：各省、自治區、直轄市環境保護廳（局），中日友好環境保護中心。

附件：

廢棄電器電子產品處理企業補貼審核指南

　　一、依據和目的

　　為貫徹落實《廢棄電器電子產品回收處理管理條例》（以下簡稱《條例》），規范和指導地方環境保護主管部門對申請廢棄電器電子產品回收處理基金補貼的處理企業，審核其廢棄電器電子產品無害化處理數量，促進廢棄電器電子產品妥善處理，保障基金使用安全，制定本指南。

　　家電“以舊換新”工作中，拆解處理企業申請拆解處理補貼的審核，可參照本指南執行。

　　二、審核機構

　　原則上，廢棄電器電子產品處理數量由省級環境保護主管部門組織審核。

　　審核機構可邀請稅務、會計、廢棄電器電子產品處理技術等方面的專家和機構參加審核。

　　三、審核方式和要點

　　申請補貼的處理企業應當提供相關處理數量的證明材料，包括廢棄電器電子產品出入庫日報表，拆解處理記錄日報表，拆解產物（包括最終廢棄物）出入庫日報表，以及相關的基礎記錄表和原始憑證等（可參照廢棄電器電子產品處理企業建立數據信息管理系統有關指南執行）。

　　審核機構應當組織對申請單位提交的證明材料進行書面審查和實地核查。

　　審查以隨機抽查為主，即隨機抽取擬審核時段（如2011年1月1日—3月31日）內的一定天數的證明材料（如2011年1月5日，2月15日，3月29日）進行審核。抽查率（即抽查的天數/審核時段內的天數）原則上不低于10％；經抽查存在問題的（如數據異?；虿环线壿嫷模瑧^續抽查未經審查的證明材料，并提高抽查率至20％；仍然存在問題的，應對證明材料進行100％審核。

　　要注重核查基礎記錄和原始憑證的真實性。相關基礎記錄和原始憑證應編號，其日期應在擬審核的時段內，有相關人員（如交接人、經辦人、審核人）的簽字等?？赏ㄟ^與當事人（如作業工人、記錄員、統計員或生產主管）面談，核查相關人員的考勤記錄、工資的實際發放情況，核查相關視頻記錄以及生產設備的所耗用的水、電、原材料等方式，審查基礎記錄和原始憑證的真實性。

　　要著重核查關鍵拆解產物去向的合理性。其去向應具有統一發票，合同，交接記錄等證明文件；屬于危險廢物的，應具有轉移聯單等證明材料。

　　要對處理企業提供的證明材料進行邏輯分析。如累計廢棄電器電子產品接收數量應當大于或等于處理數量；拆解產物出入庫基礎記錄，與拆解處理基礎記錄中有關拆解產物的數量應當相對應等等。

四、廢棄電器電子產品無害化處理數量核定原則

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　　1．工業生產過程中產生的殘次或報廢的廢棄電器電子產品。

　　2．處理企業接收和處理的廢棄電器電子產品不具有表1所列主要零部件的。

表1   各廢棄電器電子產品的主要零部件

　　3．處理企業不能提供相關處理數量的證明材料的。包括因故遺失相關原始憑證，或原始憑證損毀的。

　　（二）未按照相關法律法規和標準規范的要求拆解處理廢棄電器電子產品的，要扣減處理數量。有關要求另行發布。

　　（三）廢棄電器電子產品處理數量以處理企業日常生產所記錄的處理數量為主進行核定，并與依據關鍵拆解產物物料系數（見附二）核算的數量進行核對。當兩個數據存在較大差異，且不能提供合理解釋的，處理數量取二者的小值。

　?。ㄋ模╆P鍵拆解產物（見表2）原則上應在6個月內處理完畢；在6個月內未處理完畢的，暫停補貼的審核。

表2   關鍵拆解產物

產 品 名 稱	關 鍵 拆 解 產 物
CRT黑白電視機	CRT玻璃、印刷電路板
CRT彩色電視機	CRT錐玻璃、印刷電路板
電冰箱	保溫層材料、壓縮機
洗衣機	電動機
電腦顯示器	CRT錐玻璃、印刷電路板
電腦主機	印刷電路板

　?。ㄎ澹τ嘘P處理數量的證明材料弄虛作假的，一經查出，要追繳補貼資金，取消補貼資格。

　　五、廢棄電器電子產品拆解處理數量核算的步驟

　?。ㄒ唬┖硕▽徍藭r段內處理數量A1

　　審核資料：廢棄電器電子產品拆解處理日報表，拆解產物的出入庫日報表，拆解處理基礎記錄表，拆解產物的出入庫基礎記錄表及相關原始憑證等。

　?。ǘ┖硕▽徍藭r段內關鍵拆解產物的產生量

　　審核資料：關鍵拆解產物日報表、拆解產物的出入庫日報表，拆解產物出入庫基礎記錄表和拆解處理基礎記錄表等。

　?。ㄈ└鶕锪掀胶庥嬎銓徍藭r段內處理數量A2

　　依據本《指南》關鍵拆解產物的物料系數（見附錄）計算審核時段內處理數量A2，計算公式如下：

　　審核時段內處理數量A2=審核時段內拆解關鍵產物產生量÷(單臺平均重量×關鍵拆解產物物料系數)

　　舉例如下：

　　對有多個關鍵拆解產物的，同樣計算后取其最小值。

　?。ㄋ模徍藭r段內廢棄電器電子產品的處理數量的校核和扣減

　　將A2與A1進行比對校核。當A1小于A2時，處理數量取A1；當A1大于A2且差異率大于25%，處理企業不能提供合理解釋的，處理數量取A2。

　　未按照相關法律法規和標準規范的要求拆解處理廢棄電器電子產品的，應當在上述基礎上再扣減相應的處理數量。

　　六、關鍵拆解產物處理情況審查

　　（一）核定關鍵拆解產物處理數量

　　審核資料：關鍵拆解產物日報表、拆解產物的出入庫日報表、基礎記錄表和原始憑證，如銷售合同、銷售票據、稱重磅單。屬于危險廢物的，出廠應當附轉移聯單。自行處理關鍵拆解產物的，應當核查生產記錄。

　　（二）計算關鍵拆解產物前6個月（如審核時段為2011年4月1日—6月30日，則前6個月為2011年1月1日—6月30日）的累計產生量B。

　　（三）計算關鍵拆解產物的累計產生量D（自審核以來至審核時段末日的產生量）和累計處理數量E（自審核以來至審核時段末日的處理量），計算其差值F，即F=D－E。

　?。ㄋ模┍容^F和前6個月的累計產生量B。如果F大于B，則說明關鍵拆解產物未在6個月內處理完畢，則暫停審核。如CRT錐玻璃未在6個月內處理完畢時，暫停對彩色電視機和電腦處理數量的審核。

　　七、審核工作要求

　　（一）審核工作應當遵循“公開、公平、廉政、高效”的原則。

　?。ǘ徍巳藛T應經培訓。熟悉《條例》、本指南及相關配套政策的要求；掌握審核方式、程序和要點、工作規范等。

　?。ㄈ徍饲埃瑢徍巳藛T應當了解掌握處理企業的以下情況：企業基本情況；企業接收和處理各類廢棄電器電子產品工作流程、規章制度和要求等；廢棄電器電子產品拆解產物（包括最終廢棄物）的類型、產生工序及去向；企業關于廢棄電器電子產品的接收、貯存和處理，拆解產物的出入庫和銷售，最終廢棄物的出入庫等的基礎記錄表及相關報表等。

　?。ㄋ模┟看螌徍?，審核人員不少于兩人。

　　開展審核工作前，審核人員應當首先宣讀有關廉政的規定和相關紀律要求。

　　審核人員進行審核時，涉及本人利害關系的，以及其他可能影響公正執行公務的，應當回避。

　?。ㄎ澹徍巳藛T實地審核時，應記錄并保留相關工作資料備查。實地審核記錄，應當注明時間、地點和事件等內容，并由審核人員簽名和當事人簽章。

　　八、部分拆解產物的處理要求

　　1.黑白電視機拆解產生的CRT玻璃和彩色電視機拆解產生的CRT屏玻璃作為一般工業固體廢物，可進入生活垃圾填埋場填埋，提供或委托給CRT玻殼生產企業利用，或以其他環境無害化的方式利用處置；

　　2.彩色電視機拆解產生的CRT錐玻璃應提供或委托給CRT玻殼生產企業回收利用或交由持危險廢物經營許可證并具有相應經營范圍的單位利用或處置。

　　3.廢印刷電路板等危險廢物應提供或委托給持有危險廢物經營許可證并具有相應經營范圍的單位利用或處置;自行處理廢印刷電路板的，產生的非金屬組分應當自行或委托符合環保要求的單位進行最終無害化利用或處置。

　　4.電冰箱或房間空調器的制冷劑應當回收并提供或委托給依據《消耗臭氧層物質管理條例》（國務院令第573號）經所在地?。▍^、市）環境保護主管部門備案的單位進行回收、再生利用或者委托給持有危險廢物經營許可證并具有相應經營范圍的單位銷毀。

　　5．電線電纜、電機應提供或委托給環境保護部核定的進口廢五金電器、廢電線電纜和廢電機定點加工利用單位或其他符合環保要求的單位拆解處理。

　　6．電冰箱保溫層材料作為一般工業固體廢物，可進入生活垃圾處理設施填埋或焚燒，或以其他環境無害化的方式利用處置。

附錄：

關鍵拆解產物物料系數

　　注：彩色電視機CRT的屏玻璃與錐玻璃的重量比為2：1。